Polska Strefa Inwestycji – Zwolnienie z podatku (PSI)

W skrócie

• Nabór: Tryb ciągły (wnioski można składać w dowolnym momencie)
• Instytucja: Operatorzy regionalni (SSE, ARP itp.)

Polska Strefa Inwestycji (PSI) to instrument wsparcia, który zastąpił dawne Specjalne Strefy Ekonomiczne. Obecnie ulga dostępna jest na terenie całej Polski (na gruntach prywatnych i publicznych), a nie tylko w wyznaczonych strefach.

• Forma wsparcia: Zwolnienie z podatku dochodowego (CIT lub PIT)
• Okres zwolnienia: 10, 12 lub 15 lat (zależnie od lokalizacji)
• Wysokość ulgi: do 70% kosztów kwalifikowanych inwestycji
• Dla kogo: Mikro, małe, średnie i duże przedsiębiorstwa
• Zasięg: Cała Polska

Na jakich zasadach działa PSI?

Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi uzyskać Decyzję o Wsparciu (DoW). Wydaje ją spółka zarządzająca danym obszarem (np. Specjalna Strefa Ekonomiczna). Decyzja określa:

• Miejsce realizacji inwestycji;
• Maksymalną wartość pomocy publicznej;
• Okres obowiązywania zwolnienia;
• Warunki, które musi spełnić inwestycja.

Ulga jest dostępna w całym kraju, z wyłączeniem niektórych obszarów chronionych.

Kto może skorzystać? (Typy inwestycji)

Wsparcie przyznawane jest na realizację tzw. nowej inwestycji. Obejmuje ona:

1. Utworzenie nowego zakładu – budowa fabryki lub zakładu usługowego (może być oddziałem istniejącej firmy, o ile jest samodzielny).
2. Zwiększenie zdolności produkcyjnej – rozbudowa istniejącego zakładu w celu zwiększenia wolumenu produkcji (samo odtworzenie majątku nie wystarczy).
3. Dywersyfikacja produkcji – wprowadzenie do oferty produktów, które nie były dotąd wytwarzane w danym zakładzie.
4. Zasadnicza zmiana procesu produkcyjnego – wdrożenie nowej technologii (np. automatyzacja, cyfryzacja), która zmienia charakter produkcji.
5. Nabycie aktywów zamkniętego zakładu – przejęcie majątku zakładu, który został zamknięty (lub zostałby zamknięty bez przejęcia), pod warunkiem braku powiązań kapitałowych ze sprzedającym.

Kryteria oceny (Ilościowe i Jakościowe)

Aby uzyskać wsparcie, należy spełnić dwa rodzaje kryteriów:

1. Kryteria ilościowe

Ile trzeba zainwestować?

Minimalna wartość nakładów inwestycyjnych zależy od stopy bezrobocia w powiecie oraz wielkości przedsiębiorstwa.

• Im wyższe bezrobocie, tym niższy wymagany wkład.
• MŚP mają znacznie niższe progi wejścia niż duże firmy (redukcja wymagań o 80-98%).
• Preferencje dotyczą też miast średnich tracących funkcje społeczno-gospodarcze.

2. Kryteria jakościowe

Rozwój

Inwestycja musi wnosić wartość dodaną. Punkty przyznawane są m.in. za:

• Tworzenie miejsc pracy (w tym dla specjalistów);
• Inwestycje w OZE i dbałość o środowisko;
• Automatyzację i robotyzację;
• Działalność B+R;
• Współpracę z lokalnymi dostawcami i szkołami.

Wysokość ulgi (Mapa Pomocy Regionalnej)

Maksymalna intensywność pomocy (czyli jaki % kosztów kwalifikowanych można odliczyć od podatku) zależy od lokalizacji (województwa/gminy) oraz wielkości firmy. Bazą jest Mapa Pomocy Regionalnej 2022–2027.

Przykładowe progi dla Dużych Przedsiębiorstw:

• 50% – Polska Wschodnia (Lubelskie, Podkarpackie, Podlaskie, Świętokrzyskie, Warmińsko-Mazurskie) oraz część Mazowsza (podregion siedlecki).
• 40% / 30% – Kujawsko-Pomorskie, Lubuskie, Łódzkie, Małopolskie, Opolskie, Pomorskie, Śląskie, Zachodniopomorskie.
• 25% / 20% / 15% – Dolnośląskie, Wielkopolskie oraz Warszawa i okolice (zależnie od gminy).

Premie dla MŚP: Do powyższych wartości dolicza się bonusy:

• +20 punktów procentowych – dla Mikro i Małych firm.
• +10 punktów procentowych – dla Średnich firm.

Przykład: Mała firma na Podkarpaciu może uzyskać aż 70% zwolnienia (50% bazy + 20% bonusu).

Koszty kwalifikowane

Pula zwolnienia podatkowego liczona jest na podstawie wyższej z dwóch wartości:

1. Koszty inwestycyjne:
   • Zakup gruntów (użytkowanie wieczyste);
   • Zakup lub wytworzenie środków trwałych (maszyny, budynki);
   • Wartości niematerialne i prawne (licencje, patenty).
2. Koszty pracy:
   • Dwuletnie koszty wynagrodzeń nowych pracowników zatrudnionych w wyniku inwestycji.

Jak pomagamy?

• Analiza lokalizacji i wielkości firmy w celu określenia maksymalnej pomocy.
• Weryfikacja kryteriów ilościowych i jakościowych.
• Przygotowanie wniosku o Decyzję o Wsparciu (DoW).
• Wsparcie w rozliczaniu ulgi podatkowej (wydzielenie ewidencji księgowej).

Planujesz inwestycję i chcesz nie płacić podatku dochodowego przez kolejne lata?
Napisz do nas: sprawdzimy, czy Twój projekt kwalifikuje się do Polskiej Strefy Inwestycji.