Polska Strefa Inwestycji – Zwolnienie z podatku (PSI)

Polska Strefa Inwestycji – zwolnienie z podatku

Polska Strefa Inwestycji to ogólnopolski instrument wsparcia dla przedsiębiorców planujących nowe inwestycje. Wsparcie ma formę zwolnienia z podatku dochodowego CIT lub PIT.

Podstawowe informacje

• Nabór: tryb ciągły
• Forma wsparcia: zwolnienie z podatku dochodowego CIT lub PIT
• Program: Polska Strefa Inwestycji
• Instytucje: operatorzy regionalni, m.in. Specjalne Strefy Ekonomiczne i ARP
• Okres zwolnienia: 10, 12 lub 15 lat, zależnie od lokalizacji inwestycji
• Wysokość ulgi: do 70% kosztów kwalifikowanych inwestycji
• Dla kogo: mikro, małe, średnie i duże przedsiębiorstwa
• Zasięg: cała Polska
• Na co: nowe inwestycje, rozbudowa zakładu, zwiększenie zdolności produkcyjnych, dywersyfikacja produkcji, automatyzacja, cyfryzacja i wdrażanie nowych technologii

Na jakich zasadach działa Polska Strefa Inwestycji?

Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego, przedsiębiorca musi uzyskać Decyzję o Wsparciu.

Decyzję wydaje spółka zarządzająca danym obszarem, np. właściwa Specjalna Strefa Ekonomiczna.

Decyzja o Wsparciu określa m.in.:

• miejsce realizacji inwestycji;
• maksymalną wartość pomocy publicznej;
• okres obowiązywania zwolnienia podatkowego;
• warunki, które musi spełnić inwestycja.

Polska Strefa Inwestycji zastąpiła dawne Specjalne Strefy Ekonomiczne. Obecnie ulga może być dostępna na terenie całej Polski, zarówno na gruntach prywatnych, jak i publicznych, a nie tylko w wyznaczonych strefach.

Z możliwości uzyskania wsparcia mogą być wyłączone niektóre obszary chronione oraz inwestycje niespełniające wymogów programu.

Kto może skorzystać?

Wsparcie jest dostępne dla przedsiębiorstw różnej wielkości:

• mikroprzedsiębiorstw;
• małych przedsiębiorstw;
• średnich przedsiębiorstw;
• dużych przedsiębiorstw.

Warunkiem jest realizacja tzw. nowej inwestycji oraz spełnienie kryteriów ilościowych i jakościowych określonych dla Polskiej Strefy Inwestycji.

Jakie inwestycje mogą otrzymać wsparcie?

Wsparcie w ramach Polskiej Strefy Inwestycji może dotyczyć m.in.:

• utworzenia nowego zakładu — np. budowy fabryki, zakładu produkcyjnego lub usługowego;
• zwiększenia zdolności produkcyjnej — rozbudowy istniejącego zakładu w celu zwiększenia skali produkcji;
• dywersyfikacji produkcji — wprowadzenia produktów, które nie były dotychczas wytwarzane w danym zakładzie;
• zasadniczej zmiany procesu produkcyjnego — np. wdrożenia nowej technologii, automatyzacji lub cyfryzacji;
• nabycia aktywów zamkniętego zakładu — przejęcia majątku zakładu, który został zamknięty albo zostałby zamknięty bez przejęcia.

Samo odtworzenie majątku zwykle nie wystarczy. Inwestycja powinna mieć charakter rozwojowy i spełniać warunki określone w decyzji oraz przepisach dotyczących pomocy publicznej.

Kryteria oceny

Aby uzyskać wsparcie, inwestycja musi spełnić dwa rodzaje kryteriów: ilościowe i jakościowe.

Kryteria ilościowe

Kryteria ilościowe dotyczą minimalnej wartości nakładów inwestycyjnych.

Wymagana wartość inwestycji zależy m.in. od:

• lokalizacji inwestycji;
• stopy bezrobocia w danym powiecie;
• wielkości przedsiębiorstwa;
• statusu miasta lub gminy;
• rodzaju planowanej działalności.

Im wyższe bezrobocie w powiecie, tym niższy może być wymagany próg inwestycyjny.

Mikro, małe i średnie firmy mogą korzystać z niższych progów wejścia niż duże przedsiębiorstwa.

Kryteria jakościowe

Kryteria jakościowe dotyczą wpływu inwestycji na rozwój firmy, lokalnej gospodarki i otoczenia społeczno-gospodarczego.

Punkty mogą być przyznawane m.in. za:

• tworzenie nowych miejsc pracy;
• zatrudnianie specjalistów;
• inwestycje w odnawialne źródła energii;
• działania ograniczające wpływ na środowisko;
• automatyzację i robotyzację;
• działalność badawczo-rozwojową;
• współpracę z lokalnymi dostawcami;
• współpracę ze szkołami i uczelniami.

Wysokość ulgi

Wysokość zwolnienia podatkowego zależy od lokalizacji inwestycji, wielkości firmy oraz mapy pomocy regionalnej.

Maksymalna intensywność pomocy oznacza procent kosztów kwalifikowanych, który może zostać odliczony od podatku dochodowego.

Przykładowe poziomy bazowe dla dużych przedsiębiorstw:

• do 50% — m.in. Polska Wschodnia, czyli województwa lubelskie, podkarpackie, podlaskie, świętokrzyskie, warmińsko-mazurskie oraz wybrane obszary Mazowsza;
• do 40% lub 30% — m.in. województwa kujawsko-pomorskie, lubuskie, łódzkie, małopolskie, opolskie, pomorskie, śląskie i zachodniopomorskie;
• do 25%, 20% lub 15% — m.in. województwa dolnośląskie, wielkopolskie oraz Warszawa i okolice, zależnie od konkretnej lokalizacji.

Do poziomów bazowych mogą zostać doliczone premie dla MŚP:

• +20 punktów procentowych dla mikro i małych firm;
• +10 punktów procentowych dla średnich firm.

Przykładowo mała firma realizująca inwestycję w regionie z bazową intensywnością 50% może uzyskać wsparcie do 70% kosztów kwalifikowanych.

Koszty kwalifikowane

Pula zwolnienia podatkowego może być liczona na podstawie wyższej z dwóch wartości: kosztów inwestycyjnych albo dwuletnich kosztów pracy nowych pracowników zatrudnionych w wyniku inwestycji.

Koszty inwestycyjne

Do kosztów inwestycyjnych mogą należeć m.in.:

• zakup gruntów;
• nabycie prawa użytkowania wieczystego;
• zakup lub wytworzenie środków trwałych;
• zakup maszyn i urządzeń;
• budowa lub rozbudowa budynków;
• wartości niematerialne i prawne, np. licencje, patenty i know-how.

Koszty pracy

Alternatywnie pomoc może być liczona na podstawie dwuletnich kosztów wynagrodzeń nowych pracowników zatrudnionych w wyniku realizacji inwestycji.

Okres zwolnienia podatkowego

Zwolnienie z podatku dochodowego może obowiązywać przez:

• 10 lat;
• 12 lat;
• 15 lat.

Długość okresu zwolnienia zależy od lokalizacji inwestycji oraz obszaru zarządzanego przez właściwego operatora regionalnego.

Ważne informacje

Polska Strefa Inwestycji nie jest klasyczną dotacją wypłacaną na konto. Wsparcie polega na zwolnieniu z podatku dochodowego CIT lub PIT do określonego limitu pomocy publicznej.

Przedsiębiorca najpierw uzyskuje Decyzję o Wsparciu, następnie realizuje inwestycję i korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z warunkami decyzji.

Ostateczna wysokość ulgi, wymagany próg inwestycyjny i kryteria jakościowe zależą od lokalizacji projektu, wielkości firmy oraz rodzaju inwestycji.

Jak pomagamy?

• Analizujemy lokalizację inwestycji i wielkość firmy w celu określenia możliwej intensywności pomocy.
• Sprawdzamy minimalne progi inwestycyjne oraz kryteria jakościowe dla projektu.
• Weryfikujemy, czy planowana inwestycja spełnia warunki nowej inwestycji.
• Przygotowujemy dokumentację potrzebną do uzyskania Decyzji o Wsparciu.
• Pomagamy w kontakcie z właściwym operatorem regionalnym.
• Wspieramy w planowaniu i rozliczaniu ulgi podatkowej, w tym w zakresie wydzielenia ewidencji księgowej.

Sprawdź, czy Twoja inwestycja kwalifikuje się do Polskiej Strefy Inwestycji
Skontaktuj się z Primo Dotacje. Zweryfikujemy lokalizację, próg inwestycyjny, możliwą wysokość ulgi i przygotujemy dokumentację do Decyzji o Wsparciu.